5.5 POJASNILA K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM

5.5.1 Nekratkoročna sredstva

Pojasnilo PS 1: Neopredmetena sredstva

Leto 2020

Leto 2019

Med premoženjskimi pravicami so izkazane licence; v letu 2020 se te nanašajo na nov poslovno-informacijski sistem. Med drugimi neopredmetenimi sredstvi pa je izkazana vrednost različne programske opreme.

Odpisanost neopredmetenih sredstev

Nabavna vrednost neopredmetenih sredstev, katerih knjigovodska vrednost je enaka 0 evrov, se nanaša na razne vrste programske opreme, ki je bila nabavljena v letih 2004 – 2017; aplikacije za spremljanje prijav motenj in delovanja IT opreme (Desk Manager), centralne registre, telegrafijo, informatizacijo in digitalizacijo glavne pisarne, prenovo UPO opreme – modul za prodajo blaga in storitev dostave, elektronsko fakturiranje, zapestne terminale, popis osnovnih sredstev, programsko opremo za računalniško konstruiranje in

risanje, evidentiranje voznikov kartic ter spremljanje in obdelavo tahografov v tovornem cestnem prometu, programski paket varnosti in zdravja idr. Navedena neopredmetena sredstva na dan 31. decembra 2020 predstavljajo v primerjavi z nabavno vrednostjo vseh neopredmetenih sredstev 63-odstotno stopnjo odpisanosti.

Obveznosti do dobaviteljev za nakup neopredmetenih sredstev

Družba ni zastavila neopredmetenih sredstev kot jamstvo za obveznosti.

Pojasnilo PS 2: Opredmetena osnovna sredstva

a) Opredmetena osnovna sredstva brez pravice do uporabe

Leto 2020

Leto 2019

V letu 2020 smo odprli nove prostore z opremo za paketni pretovorni center Šentjanž pri Dravogradu ter uredili tretjo fazo energetike v poštnem logističnem centru Maribor. Povečanje vrednosti opreme se nanaša na nabavo vozil in prikolic, viličarjev in dvokoles, zabojnikov za prevoz tvarine, pohištvene in računalniške opreme (strežniki, delovne postaje, računalniki, tiskalniki, podpisne tablice), DWS-naprave v poštnem logističnem centru, nabavo agregatov, klimatskih naprav ter druge opreme. V okviru vlaganj v tuja sredstva so bili urejeni prostori za dostavo pošte Lenart.

Med investicijami v teku so izkazane nabave nepremičnin in opreme, ki v obračunskem obdobju še niso bile aktivirane. Večje postavke so: nepremičnine na Ptuju, v Vidmu pri Ptuju, Murski Soboti, Idriji in Kopru, paketna pretovorna pošta Celje ter poštni logistični center (PLC) Ljubljana.

Predujmi so bili dani za nabavo transportnih sredstev – dvokoles ter za nadgradnjo programske in strojne opreme obstoječih naprav za usmerjanje standardnih pisemskih pošiljk v PLC Ljubljana.

Prenos sredstev na naložbene nepremičnine je pojasnjeno v Pojasnilu PS 3.

Prenos sredstev na sredstva za prodajo je pojasnjeno v Pojasnilu PS 10.

Prenos sredstev med skupinami se nanaša na preknjižbo vrednosti zemljišč pod stavbami, ki smo jih v letu 2020 iz nepremičnin prenesli na postavko zemljišč.

Zaradi dotrajanosti, uničenja in neuporabnosti so bila med letom ter ob rednem letnem popisu odpisana osnovna sredstva s skupno sedanjo vrednostjo 19.504 evrov.

Obveznosti za nakup opredmetenih osnovnih sredstev

Obveznosti za nakup opredmetenih osnovnih sredstev se nanašajo na dobavljeno računalniško opremo, dvokolesa, viličarje, električne vozičke za dostavo, pohištveno opremo in pisarniške stole ter izvedena gradbena dela.

Odpisanost opredmetenih osnovnih sredstev

Največjo skupino sredstev, katerih knjigovodska vrednost je enaka 0 EUR, predstavljajo računalniška oprema, ki je bila nabavljena v letih 2006–2016, različne vrste transportnih sredstev ter pohištvena in poštna oprema. Delež odpisanosti opredmetenih sredstev v letu 2020 znaša 22 odstotkov in se je glede na leto 2019 znižal.

Družba je v sklopu presoje indikatorjev slabitve osnovnih sredstev identificirala 76 nepremičnin, za katere so bile izvedene cenitve.

Izbrane nepremičnine je ocenjevalo zunanje podjetje na dan 30. novembra 2020. Ocenjena je bila poštena vrednost, zmanjšana za stroške prodaje. Uporabljeni tehniki ocenjevanja sta bili način tržnih primerjav in na donosu zasnovan način. V okviru načina tržnih primerjav je bila za vsako nepremičnino narejena podrobna analiza transakcij s primerljivimi nepremičninami v neposredni bližini cenjenih nepremičnin in izvedena prilagoditev zaradi približka indikativni ceni primerljivih nepremičnin. Prilagoditve se nanašajo na površino, lokacijo in druge funkcionalne značilnosti ocenjevanih nepremičnin glede na druge primerljive prodane ali oglaševane nepremičnine. V okviru na donosu zasnovanega načina je bila uporabljena metoda kapitalizacije donosa, ki temelji na preveritvi podatkov o ponudbenih in realiziranih najemninah za podobne nepremičnine v okolici, oceni pričakovanih letnih dobičkov ter njihove kapitalizacije z ustrezno kapitalizacijsko stopnjo. Uporabljena mera kapitalizacije se je gibala v razponu od 7,15 odstotkov do 8,49 odstotka.

Na osnovi izdelanih cenitev nepremičnin je bila za 47 nepremičnin izvedena oslabitev v skupni vrednosti 2.900.451 evrov.

Družba ni zastavila opredmetenih osnovnih sredstev kot jamstvo za obveznosti.

b) Pravica do uporabe opredmetenih osnovnih sredstev

Družba kot najemojemalec

2020

2019

Zneski, pripoznani v izkazu poslovnega izida v povezavi z najemi

Delež spremenljivih najemnin

Družba kot najemodajalec

Prihodke iz najema družba razkriva v pojasnilu PS 29 Prihodki od prodaje.

Zapadlost prihodnjih najemnin

Pričakovane prihodnje najemnine se nanašajo na oddajo zemljišč, poslovnih prostorov in opreme ob upoštevanju izteka sklenjenih pogodb.

Na odvisno družbo bodo postopno prenesene vse informacijske storitve za trg, ki so se do sedaj izvajale v okviru Pošte Slovenije, zato se bo zmanjšal delež najemnin iz naslova oddajanja računalniške opreme.

Pojasnilo PS 3: Naložbene nepremičnine

Leto 2020

Leto 2019

Med naložbene nepremičnine so vključene:

počitniška stanovanja in

poslovni prostori z zemljiščem ali deli v poslovnih prostorih, ki jih dajemo oz. jih bomo dali v najem.

Naložbene nepremičnine so razvrščene v tretjo raven (sredstva, katerih vrednosti ni mogoče pridobiti iz tržnih podatkov in jih zato ni mogoče uvrstiti v prvo ali drugo raven).

V letu 2020 med naložbene nepremičnine nismo prenesli nobene nepremičnine. Nepremičnine Zgornja Polskava, Bled in Kostanjevica na Krasu smo iz naložbenih nepremičnin prenesli nazaj na opredmetena osnovna sredstva, ker na podlagi notranjega akta ne izpolnjujejo več kriterijev za naložbene nepremičnine (manj kot 30 odstotkov celotne površine) oziroma gre za poštne objekte, dane v najem pogodbenikom, v katerih se še vedno opravlja osnovna poštna dejavnost.

Prihodki in odhodki od naložbenih nepremičnin

V letu 2020 je bilo z naložbenimi nepremičninami ustvarjenih 463.752 evrov prihodkov, odhodki so znašali 340.132 evrov, od tega stroški amortizacije 136.885 evrov. Prihodki iz najemnin so se znižali pri počitniških stanovanjih, saj ta dlje časa niso bila zasedena ter tudi zaradi prodaje nekaterih objektov. Zaradi posledic pandemije COVIDA-19 najemnin nismo nižali, smo pa najemnikom, ki so podali vloge, podaljšali plačilni rok na 60 dni.

Poštene vrednosti naložbenih nepremičnin se obdobno preverjajo. Družba ocenjuje, da poštena vrednost naložbenih nepremičnin pomembno ne odstopa od knjigovodskih vrednosti.

Družba ni zastavila naložbenih nepremičnin kot jamstvo za obveznosti.

Pojasnilo PS 4: Finančne naložbe v odvisne družbe

Splošni podatki o odvisnih družbah

Stanje naložb v odvisne družbe

Gibanje naložb v odvisne družbe

Pošta Slovenije je na podlagi določil Zakona o prevzemih izvedla postopek objave obvezne prevzemne ponudbe za zagotovitev možnosti izstopa iz lastniške strukture za ostale delničarje družbe Intereuropa d. d. Prevzemna ponudba je veljala od 10. decembra 2019 do 13. januarja 2020. Ponujena cena je bila 1,45 evra za delnico. Pošta Slovenije je pridobila dodatnih 2.408.846 navadnih delnic po enotni ceni 1,45 evra na delnico, za kar je odštela 3.492.826 milijonov evrov (8,76-odstotni delež). Po zaključku prevzemne ponudbe je Pošta Slovenije imela v lasti 22.235.236 delnic družbe Intereuropa, kar predstavlja 80,89 odstotka vseh izdanih delnic družbe Intereuropa d. d.

Pošta Slovenije je v skladu s prevzemno zakonodajo v zakonsko predpisanih rokih objavila prevzemno ponudbo za odkup preostalih delnic za odvisno družbo Intereurope v Črni gori. Dne 26. januarja 2020 se je iztekla obvezna prevzemna ponudba za družbo Zetatrans A. D. Podgorica. Po zaključku obvezne prevzemne ponudbe in poteku obveznega dodatka odkupa je Pošta Slovenije pridobila 864.863 delnic oz. 10,52 odstotka družbe Zetatrans A. D. Podgorica v vrednosti 1.383.781 evrov. Tako je Pošta Slovenije skupaj z družbo Intereuropa d. d. lastnik 6.559.288 delnic oz. 79,79 odstotka delnic družbe Zetatrans A. D. Podgorica.

Pošta Slovenije je v skladu s prevzemno zakonodajo v zakonsko predpisanih rokih objavila prevzemno ponudbo za odkup preostalih delnic za odvisno družbo Intereurope v Srbiji. Po zaključku obvezne prevzemne ponudbe in poteku obveznega dodatka odkupa je Pošta Slovenije pridobila 4.672 delnic oz. 24,49 odstotka družbe AD Intereuropa Beograd v vrednosti 2.273.905 evrov (267.203.921 RSD). Tako je Pošta Slovenije skupaj z družbo Intereuropa d. d. lastnik 18.714 delnic oz. 98,11 odstotka delnic družbe AD Intereuropa Beograd.

V letu 2020 je bila izvedena dokapitalizacija odvisne družbe APS Plus v višini 200.660 evrov.

Družba je sklopu presoje poštenih vrednosti sredstev v letu 2020 izvedla slabitev finančne naložbe v odvisno družbo APS Plus.

V letu 2020 je bila s strani pooblaščenega cenilca vrednosti podjetja iz družbe KF FINANCE d. o. o. opravljena cenitev, katere predmet je bila ocena nadomestljive vrednosti dolgoročnih sredstev denar ustvarjajoče enote (v nadaljevanju: DUE), ki predstavlja denar ustvarjajoče enote APS Plus na ravni 100 % lastnika v lastniško zaprti strukturi. Kot najmanjša DUE je bila opredeljena družba APS Plus kot celota.

Cenilec je ocenjeval nadomestljivo vrednost DUE APS Plus z uporabo metode sedanje vrednosti pričakovanih prostih denarnih tokov, za katero je presodil, da je v danem primeru najbolj ustrezna, hkrati pa je preveril tudi možnost uporabe drugih metod (metodo primerljivih borznih podjetij ali primerljivih transakcij, metodo ocenjevanja vrednosti pri uporabi ter metodo seštevanja v okviru nabavno vrednostnega načina ocenjevanja vrednosti), za katere je presodil, da niso ustrezne.

V konkretnem primeru je bila na podlagi uporabljene metode ocenjena poštena vrednost prilagojena za stroške prodaje, ki je bila osnova za izdajo sklepa o višini nadomestljive vrednosti.

Ob upoštevanju 10,59 % diskontne stopnje, 5 % diskontne stopnje za pomanjkanje tržljivosti/likvidnosti in 2 % stroškov prodaje, znaša nadomestljiva vrednost DUE APS Plus na dan 31.12.2020, 0 evrov.

Na podlagi izvedene cenitve je bila izvedena slabitev naložbe v odvisno družbo APS Plus v višini 638.799 evrov, za kar je bila pripoznana izguba zaradi oslabitve.

Družba ni zastavila finančnih naložb v odvisne družbe kot jamstvo za obveznosti.

Pojasnilo PS 5: Finančne naložbe v pridružene družbe

Splošni podatki o pridruženih družbah

Stanje naložb v pridružene družbe

V letu 2020 ni bilo sprememb v gibanju naložbe v pridruženo družbo. Družba ni zastavila finančne naložbe v pridruženo družbo kot jamstvo za obveznosti.

Pojasnilo PS 6: Druge finančne naložbe

Stanje drugih finančnih naložb

Gibanje drugih finančnih naložb

Med druge finančne naložbe sta vključeni naložbi v Indomo Maribor ter Zavarovalnico Triglav. Na dan 31. decembra 2020 je bilo opravljeno prevrednotenje naložbe v Zavarovalnico Triglav. Zaradi nižje borzne cene delnice v primerjavi s knjigovodsko vrednostjo na dan 31. decembra 2020 je bil učinek zmanjšanja finančne naložbe v višini 4.884 evrov ustrezno pripoznan v kapitalu.

Finančne naložbe niso zastavljene kot jamstvo za obveznosti.

Pojasnilo PS 7: Finančne terjatve

Obrestne mere finančnih terjatev

Gibanje finančnih terjatev

Finančne terjatve po rokih, zapadlih za plačilo

Zavarovanje finančnih terjatev na dan 31. decembra 2020

Depozit v višini 350.000 EUR je zastavljen in služi kot zavarovanje za garancije za splošno zavarovanje plačila carinskih obveznosti in drugih uvoznih terjatev.

Ostale finančne terjatve niso zastavljene kot jamstvo za obveznosti.

Pojasnilo PS 8: Poslovne terjatve

Terjatve do drugih vsebujejo pretežno terjatve iz naslova prodanih stanovanj – posojila zaposlenim za odkup službenih stanovanj, ki so bila do 27. julija 2007 odobrena s fiksno, 4-odstotno letno obrestno mero, z dobo vračila do 20 let, po tem datumu pa po 6-mesečni obrestni meri EURIBOR + 2 % (letna obrestna mera).

Poslovne terjatve po rokih, zapadlih za plačilo

Poslovne terjatve po rokih, zapadlih za plačilo, so izkazane v bruto vrednosti.

Terjatve do zaposlenih niso bile zastavljene kot jamstvo za obveznosti.

Pojasnilo PS 9: Druga sredstva

5.5.2 Kratkoročna sredstva

Pojasnilo PS 10: Sredstva za prodajo

Med sredstva za prodajo so uvrščena sredstva, za katera se v letu 2021 predvideva prodaja, in zajemajo poslovne prostore Destrnik, Ožbalt, Velenje Gorica, Knežak ter upravno stavbo v Novem mestu.

Gibanje sredstev za prodajo

Pojasnilo PS 11: Sredstva iz pogodb s kupci

Gibanje popravka vrednosti nezaračunanih prihodkov

Nezaračunani prihodki se pretežno nanašajo na nezaračunane prihodke iz naslova mednarodnega poštnega obračuna.

Pojasnilo PS 12: Zaloge

Oslabitev, odpis, primanjkljaj in presežek pri popisu

Zaloge materiala se nanašajo pretežno na obrazce in avtoplašče, zaloge drobnega inventarja na službeno in zaščitno obleko, zaloge trgovskega blaga pa pretežno na vrednotnice, voščilnice in razglednice.

V letu 2020 smo zaradi zastarelosti, poškodovanosti in neuporabnosti odpisali zaloge v vrednosti 61.480 evrov.

Pri popisu zalog trgovskega blaga in materiala je bil ugotovljen primanjkljaj v višini 2.341 evrov ter presežek v višini 1.686 evrov. Na podlagi pogodbe o poslovnem sodelovanju med Pošto Slovenije in odvisno družbo PS Moj paket je Pošta Slovenije odvisni družbi poravnala 21.878 evrov iz naslova odtujenega blaga, ki se prodaja v poštnih poslovalnicah.

Družba na dan 31. decembra 2020 nima zastavljenih zalog.

Pojasnilo PS 13: Finančne terjatve

V letu 2020 je bilo dano posojilo odvisni družbi APS Plus, d. o. o. v višini 300.000 evrov. Depoziti so sklenjeni pri Novi KBM in Sberbanki. Depoziti pri bankah so obrestovani z letno obrestno mero 0,01 %.

Gibanje kratkoročnih finančnih terjatev

Finančne terjatve niso zastavljene kot jamstvo za obveznosti.

Pojasnilo PS 14: Poslovne terjatve

Povečanje terjatev do državnih in drugih institucij se nanaša pretežno na Covid subvencije (krizni dodatek idr.), ki se postopoma s prejetimi povračili pokrivajo v letu 2021.

Pošta Slovenije svojih terjatev v glavnem ne zavaruje, razen terjatev do kupcev s slabšo bonitetno oceno. Višina zavarovanih terjatev v letu 2020 znaša 5.717 evrov.

Poslovne terjatve po rokih, zapadlih za plačilo, ter gibanje popravkov vrednosti terjatev je predstavljeno v poglavju 4.7 Določanje poštene vrednosti in finančna tveganja.

Poslovne terjatve niso bile zastavljene kot jamstvo za obveznosti.

Pojasnilo PS 15: Predujmi in druga sredstva

Odloženi stroški in odhodki zajemajo postavke, ki se nanašajo na leto 2021, so pa bili zanje prejeti računi v letu 2020.

Pojasnilo PS 16: Denar in denarni ustrezniki

Denarna sredstva so izkazana po izvirni vrednosti. Predstavljajo sredstva v evrih v blagajni in na transakcijskih računih pri Novi KBM, Novi Ljubljanski banki, SKB banki in banki Intesa Sanpaolo ter sredstva v USD pri Novi Ljubljanski banki in v RSD pri UniCredit Bank Srbija.

Kratkoročni depoziti pri bankah so obrestovani z letno obrestno mero od -0,2 % do +0,0001 %.

Depoziti niso bili zastavljeni kot jamstvo za obveznosti.

5.5.3 Kapital

Pojasnilo PS 17: Kapital

Kapital izraža lastniško financiranje družbe in je z vidika družbe njena obveznost do lastnika – države. Osnovni kapital družbe je kapital, ki je registriran na sodišču v višini 121.472.482 evrov.

Kapitalske rezerve so posledica odprave splošnega prevrednotovalnega popravka kapitala. Pošta Slovenije je v letu 2020 ustvarila 3.130.312 evrov čistega dobička, ki pa je zmanjšan zaradi prerazporeditve 156.516 evrov med zakonske rezerve.

Spremembe vseh sestavin kapitala smo pojasnili pri pojasnilih k izkazu gibanja kapitala.

Bilančni dobiček

5.5.4 Nekratkoročne obveznosti

Pojasnilo PS 18: Rezervacije

Gibanje rezervacij 2020

Gibanje rezervacij 2019

Na osnovi aktuarskega izračuna smo dodatno oblikovali rezervacije za jubilejne nagrade in odpravnine v višini 2.427.483 evrov, in sicer v izkazu poslovnega izida kot strošek rezervacij za odpravnine in jubilejne nagrade v višini 1.215.702 evrov ter strošek obresti v višini 132.753 evrov ter v bilanci stanja kot izgubo iz prevrednotenja iz naslova aktuarskih preračunov v višini 1.079.028 evrov.

V letu 2020 smo zaradi prerazporeditve delavcev iz Pošte Slovenije v odvisno družbo IPPS odpravili rezervacije za jubilejne nagrade in odpravnine v višini 25.699 evrov.

Pojasnilo PS 19: Odloženi prihodki

Odloženi prihodki se nanašajo na prejeta in v letu 2020 neizkoriščena finančna sredstva za izvedbo projektov ter na prejete subvencije za električna vozila, ki se postopoma prenašajo med prihodke.

Gibanje odloženih prihodkov

Pojasnilo PS 20: Finančne obveznosti

Gibanje finančnih obveznosti

Med posojili od bank so zajeta naslednja posojila:

Posojilo pri Novi KBM v višini 15 milijonov evrov, ki je bilo najeto za investicije v letu 2018. Rok koriščenja posojila je bil do 31. decembra 2018, rok vračila posojila je 1. oktober 2025. Obrestna mera posojila je 6-mesečni EURIBOR + 0,50 %. V letu 2020 sta bila odplačana dva obroka v skupni višini 2.142.857 evrov. Konec leta 2020 je bil del obveznosti, ki zapade v plačilo v letu 2021, prenesen na kratkoročne finančne obveznosti.

Posojilo pri kreditodajalcih Nova Ljubljanska banka (NLB), SKB Banka in Unicredit Banka Slovenija, in sicer:

Tranša A se je črpala za plačilo kupnine za odkup delnic Intereurope v višini 20.123.788 evrov v letu 2019 in 2.444.979 evrov v letu 2020. Rok koriščenja posojila je bil do 25. marca 2020, rok vračila posojila je 26. junij 2026. Obrestna mera posojila je 6-mesečni EURIBOR + 1,00 %. V letu 2020 so bili odplačani štirje obroki v skupni višini 3.472.118 evrov. Konec leta 2020 je bil del obveznosti, ki zapade v plačilo v letu 2021, prenesen na kratkoročne finančne obveznosti.

Tranša B se je črpala za plačilo CAPEX in OPEX v višini 9.100.000 evrov v letu 2019 in 28.330.000 evrov v letu 2020. Rok koriščenja posojila je bil do 31. decembra 2020, rok vračila posojila je 26. junij 2029. Obrestna mera posojila je 6-mesečni EURIBOR + 1,05 %. Konec leta 2020 je bil del obveznosti, ki zapade v plačilo v letu 2021, prenesen na kratkoročne finančne obveznosti.

Skupne kratkoročne obveznosti po vseh posojilih, ki zapadejo v plačilo v letu 2021, znašajo 10.394.655 evrov.

Obveznosti iz naslova najema se nanašajo na obveznosti iz naslova sredstev v uporabi (zemljišča, zgradbe in oprema), ki zapadejo v plačilo v naslednjih letih, in najema sistemskega prostora. Sistemski prostor je bil najet v letu 2017, vrednost najema je 571.700 evrov. Doba najema sistemskega prostora je 60 mesecev. V letu 2020 so bili odplačani obroki v višini 116.459 evrov. Konec leta 2020 je bil del obveznosti v vrednosti 120.414 evrov, ki zapade v plačilo v letu 2021, prenesen na kratkoročne finančne obveznosti.

Konec leta 2020 je bil del finančnih obveznosti iz najema v skupni vrednosti 3.077.225 evrov, ki zapade v plačilo v letu 2021, prenesen na kratkoročne finančne obveznosti.

Pojasnilo PS 21: Poslovne obveznosti

Poslovne obveznosti v Skupini se nanašajo na priznane odškodnine Pošte Slovenije za delavce, prerazporejene iz Pošte Slovenije v IPPS, ter posledične preprečitve nastanka prikrajšanja delavcev IPPS iz naslova prenosa rezervacij za jubilejne nagrade in odpravnine.

Med poslovnimi obveznostmi do drugih družba izkazuje obveznost v višini 46.245 evrov za izplačilo spremenljivega dela plač poslovodnih oseb, katerih pravica izhaja iz pogodb o zaposlitvi poslovodnih oseb in iz Zakona o prejemkih poslovodnih oseb v gospodarskih družbah v lasti države. Skladno z zakonom se 50 odstotkov spremenljivega dela plače izplača po sprejetem sklepu nadzornega sveta, 50 odstotkov pa po poteku dveh let od prvega izplačila.

Po stanju na dan 31. decembra 2020 se izplačilo spremenljivega dela plač, izkazanega med nekratkoročnimi poslovnimi obveznostmi, nanaša na leto 2019. Del obveznosti iz naslova spremenljivega dela plač v višini 77.480 evrov, ki zapade v izplačilo v letu 2021 in se nanaša na leta 2017, 2018 in 2019, je izkazan med kratkoročnimi poslovnimi obveznostmi.

Druge poslovne obveznosti se nanašajo na prejete donacije in druge nekratkoročne poslovne obveznosti, pri katerih se na podlagi sporazuma investicijska vlaganja v poslovne prostore obračunavajo pri najemnini teh prostorov.

5.5.5 Kratkoročne obveznosti

Pojasnilo PS 22: Finančne obveznosti

Gibanje finančnih obveznosti

Finančne obveznosti iz najemov predstavljajo kratkoročne obveznosti, ki zapadejo v plačilo v letu 2021.

Finančne obveznosti iz posojil predstavljajo kratkoročne obveznosti iz naslova prejetih posojil NKBM, NLB, SKB in Unicredit, ki prav tako zapadejo v plačilo v letu 2021.